Денежка «в конверте» — это, конечно, заманчиво. Но за такое и работодателю, и работнику может грозить наказание вплоть до уголовной ответственности. Рассказываем, чем чреват незаконный заработок.
Оглавление- Что такое «серая» и «черная» зарплата
- Последствия для работодателей, выплачивающих серую и черную зарплату
- Риски для работников, получающих зарплату неофициально
- Почему работники соглашаются на неофициальную зарплату?
- Что заставляет работодателей платить неофициальную зарплату?
- Как налоговая вычисляет нелегальные схемы с зарплатами
- Кнут и пряник: как государство борется с серыми зарплатами
- Как легализовать доход
- В чем выгода работать с официальной заработной платой
Что такое «серая» и «черная» зарплата
Понятия «серая» или «черная» зарплата не закреплены в законодательных актах РФ. Они используются лишь в обиходе. А разница в цветах заключается в объеме скрываемого от государства дохода:
- серая зарплата — у сотрудника есть небольшой официальный (белый) доход, который часто равен МРОТ, а все остальное он получает «в конверте», за что расписывается не в расходном ордере, а на каком-нибудь листочке. Выходит, что формально организация соблюдает закон, но не в полном объеме;
- черная зарплата — весь заработок неофициальный, а значит, не отражается в зарплатной ведомости, выдается сотруднику на руки, буквально под честное слово. Такой работник, как правило, не находится в штате, с ним не заключен официальный договор, то есть по документам его в компании как бы и нет.
Для сравнения: белая зарплата — это полностью декларируемый доход официально трудоустроенного сотрудника.
Последствия для работодателей, выплачивающих серую и черную зарплату
Для начала выплата серой или черной зарплаты — это прямое нарушение трудового законодательства. Ответственность подразумевает наказание не только за сам факт выдачи денег «в конверте», но и за недоплату в госказну положенных налогов и взносов.
Согласно статье 122 и пункту 2 статьи 57 Налогового кодекса РФ нарушителю грозит штраф:
- если в отчетности есть ошибки — 20% от невыплаченной суммы налога плюс выплата всех недоначисленных сумм, плюс пеня за просрочку;
- если доказан злой умысел, — сумма увеличивается до 40%;
- персональный — до 10 тысяч рублей (при повторном нарушении — до 20 тысяч рублей или дисквалификация до года).
Также работодателя можно привлечь по УК РФ. Согласно статье 199 Уголовного кодекса за уклонение от уплаты налогов и страховых взносов, непредоставление налоговой декларации или включение в нее заведомо ложных сведений предусмотрены:
- штраф 100–300 тысяч рублей;
- принудительные работы до двух лет, плюс возможное лишение права занимать должность до трех лет;
- арест до полугода;
- лишение свободы до двух лет.
В случае, если долг по налогам и сборам за три финансовых года составляет более чем 5 млн рублей или доля неуплаченных налогов равна свыше 25% от суммы начислений, или имел место предварительный сговор, наказание ужесточается:
- штраф 200–500 тысяч рублей;
- принудительные работы до пяти лет, плюс возможное лишение права занимать должность до трех лет;
- лишение свободы до шести лет.
К слову, если факт выплаты серой или черной зарплаты сотрудникам будет обнаружен налоговыми органами, работодатель может быть подвергнут проверкам и аудиту, что, как правило, приводит к дополнительным расходам, причем не только финансовым, но и временным. Последние грозят простоем на предприятии и соответствующими потерями.
Утратить таким образом можно и репутацию. На одной чаше весов окажутся потенциальные сотрудники, которые недобросовестному работодателю всегда предпочтут надежного, на другой — инвестиции, ведь ни один солидный партнер не станет сотрудничать с компанией, за которой замечены нарушения законодательства, в том числе трудового. ESG-повестка сейчас — один из основных стандартов уважающей себя организации: экологичность управления заключается в том числе в соблюдении прав и этических кодексов в отношении работников.
Риски для работников, получающих зарплату неофициально
Помимо штрафов и уголовной ответственности, о которых говорилось выше, работа «в серую» или «в черную» чревата другими, не менее серьезными и обидными последствиями:
- «смешные» отпускные
Примерный размер отпускных в случае с белой зарплатой рассчитывается так: зарплата делится на 29,3 — это среднее количество дней в месяце — умножается на количество дней отпуска.
- мизерное выходное пособие
Выходное пособие — это денежная компенсация, которая выплачивается сотруднику работодателем и зависит от причины увольнения. Его размер составляет средний месячный или двухнедельный средний заработок. И здесь речь, конечно же, о белом доходе.
- микробольничный
Больничный вовсе зависит от стажа:
- до полугода — пособие начисляют в размере не более одного МРОТ за месяц;
- от полугода до пяти лет — один день больничного — 60% от среднего заработка в расчетные два года;
- от пяти до восьми лет — 80%;
- более восьми лет — 100%.
- нанопенсия — отчисления в Пенсионный фонд РФ идут только с официальной, «белой» части. Соответственно, если она маленькая, то и жить в старости будет не на что;
- сложности при оформлении кредита или ипотеки — банки при рассмотрении соответствующих заявок учитывают размер официального дохода заемщика. При серой или черной зарплате финансовая организация может отказать или предложить менее выгодные условия;
- проблемы при получении визы — консульства некоторых стран требуют справку о доходах. Если она подтверждает низкий заработок, в выдаче необходимого для въезда в другое государство документа могут отказать.
Почему работники соглашаются на неофициальную зарплату?
Несмотря на все минусы неофициальной зарплаты, на нее соглашаются в нескольких случаях. Во-первых, из-за давления работодателя. Последний таким образом пытается снизить расходы на налоги и социальные отчисления. Во-вторых, из желания уклониться от уплаты налогов самим работником — за подобное в РФ предусмотрены:
- штраф (от 100 до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода за период от одного года до двух лет);
- принудительные работы (на срок до одного года);
- арест (на срок до шести месяцев);
- лишение свободы (на срок до одного года).
В-третьих, незнание последствий, что, как известно, не освобождает от последствий, в том числе отсутствия социальных гарантий и пенсионного обеспечения в будущем.
В некоторых случаях, которые, разумеется, не являются оправданием, у людей может не быть возможностей устроиться на работу с официальным доходом. Не в пользу белой зарплаты могут говорить и цифры статистики по уровню безработицы. Впрочем, по итогам 2023 года он составляет 3,2%, что является самым низким показателем с начала наблюдения, то есть с 1992 года. По данным ВНИИ труда, число занятых в декабре достигло 74,2 млн человек, а реальные зарплаты выросли на 7,6%.
Что заставляет работодателей платить не официальную зарплату?
Считается, что одной из главных причин, по которой некоторые работодатели платят своим сотрудникам черную или серую зарплату, является уход от налогов. Соответствующие отчисления — подоходный налог (с 1 января 2021 года установлены две основные ставки по НДФЛ 13% и 15%; самозанятые отдают от 4% до 6%), социальные взносы и другие обязательные платежи — уже включены в официальный доход. Вручая работнику «конверт», работодатель таким образом снижает свои расходы на все вышеперечисленное.
Вторая причина — сокращение затрат на оплату труда. Нередко наблюдается в малом бизнесе и стартапах, где, грубо говоря, каждый рубль на счету. Экономя таким образом на сотрудниках, руководители инвестируют в развитие компании и увеличение прибыли.
Для иных «конверт» (скажем, как дополнение к зарплате, пусть даже белой) — один из способов удержания или привлечения ценных кадров. Дескать, такая надбавка, пусть и неофициальная, может стать решающим фактором для потенциальных работников, особенно в условиях жесткой конкуренции на рынке труда.
В некотором смысле зарплату «в конверте» можно назвать неким социокультурным феноменом. В ряде отраслей и регионов «черная» или «серая» часть дохода возведена в ранг традиций, поэтому ни руководители, ни сотрудники не видят в этом ничего плохого.
Как налоговая вычисляет нелегальные схемы с зарплатами
Способов обнаружения серых или черных во всех смыслах схем работодателей много. Среди наиболее распространенных:
- Аудит — проверка финансовой (бухгалтерской) отчетности организации, которая проводится независимыми специалистами. Такой мониторинг является обязательным и реализуется в соответствии с международными стандартами, а также другими требованиями, установленными Банком России и саморегулируемой организацией аудиторов, руководствующейся Федеральным законом № 307 «Об аудиторской деятельности», принятым в 2008 году. Обязательному аудиту подлежат акционерные общества, государственные компании и корпорации, саморегулируемые организации, банковские группы и холдинги, застройщики, жилищные накопительные кооперативы и другие.
- Проверка банковских счетов: если человеку регулярно поступают крупные суммы денег без соответствующего объяснения, это может указывать на получение им неофициальной зарплаты.
- Обратная связь, которая поступает от граждан — иными словами, жалобы (анонимные или официальные) работников на невыплаты серой или черной зарплаты.
Кнут и пряник: как государство борется с серыми зарплатами
По оценке Минтруда, количество россиян, занятых в сером секторе по состоянию на октябрь 2023 года — 663 тысячи человек, или 0,8% от всего трудоспособного населения страны. В числе отраслей, где чаще всего встречаются нарушения: торговля, строительство, гостиничный и ресторанный бизнес, транспорт и сельское хозяйство. Чтобы усилить борьбу с неофициальным заработком, ведомство в начале этого года попросило предоставить ему доступ к данным граждан, содержащим налоговую тайну. Если проект примут, налоговые органы будут направлять в межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости и органы Роструда сведения о работодателях с признаками нарушений. Под ними подразумеваются заключения договоров ГПХ с физическими лицами, работающими на постоянной основе, договоров с более чем десятью самозанятыми и начисление им свыше 50 тысяч рублей ежемесячно, а также отклонение от среднемесячной зарплаты от среднего значения в регионе на 35%.
Это не первая попытка избавиться от серой зарплаты. В 2021 году в Госдуму внесли законопроект, который некоторые эксперты восприняли скептически. Суть предложения в том, чтобы законодательно закрепить за органами исполнительной власти субъектов РФ «полномочия по созданию и обеспечению деятельности межведомственных координационных органов по вопросам легализации трудовых отношений».
Тем временем, согласно различным исследованиям, россияне не готовы отказаться от серого или черного заработка. Так, в 2021 году сервис SuperJob выяснил, что на работу с неофициальным (частично или полностью) доходом согласны устроиться почти 40% граждан страны. Эта цифра, считают эксперты, сильно зависит от состояния рынка труда — чем оно хуже, тем охотнее люди принимают деньги «в конвертах». И тут уже какие меры — кнут или пряник — не принимай, сильно на ситуацию не повлияешь. Хотя помимо предупреждений о штрафах и ответственности, в том числе уголовной, в ход идут всяческие увещевания — например, памятки об опасности работы «в серую» или «в черную». Такие можно увидеть, скажем, в метро или другом общественном транспорте.
Как легализовать доход
Как ни странно, чтобы перевести сотрудников с серой зарплаты на белую, нужно действовать постепенно, иначе у налоговой возникнут вопросы — она может обратить внимание на внезапные изменения в отчетности, что чревато санкциями. Поэтому следует потихоньку увеличивать официальный доход, сокращая неофициальный. Например, при помощи премий и всяческих поощрений, за счет индексации на фоне роста инфляции и так далее. При этом любые перемены должны быть задокументированы.
В чем выгода работать с официальной заработной платой
Главное преимущество официального дохода — отсутствие нареканий со стороны надзирающих органов и как следствие наказаний. Второе — это, конечно же, ваша личная выгода в виде необходимых, положенных по закону отчислений, направленных на формирование вашей будущей пенсии. Также если вся ваша зарплата белая, вы можете спокойно оформить кредит или получить визу, уйти в отпуск, на больничный и в декрет (в случае с женщинами). Наконец, вы просто спокойны, у вас все стабильно и вы не ожидаете подвоха от работодателя, что само по себе является мощным стимулом продолжать работать и делать это хорошо.