Для тех, кто предпочитает работать на себя, есть специальный налоговый режим. Каковы его плюсы и минусы, разрешенные и запрещенные виды деятельности. В чем отличие от индивидуального предпринимательства. Сложно ли стать самозанятым.
Оглавление:
- Что такое самозанятость
- Кому можно и нельзя быть самозанятым
- Какие налоги уплачивают самозанятые
- Преимущества и недостатки самозанятости
- Чем самозанятый отличается от индивидуального предпринимателя
- Нужно ли самозанятому открывать расчетный счет
- Как стать самозанятым
Что такое самозанятость
Это трудовая деятельность, осуществляемая работником в сфере оказания услуг или реализации товаров физическим или юридическим лицам в установленном законом порядке. Предполагает самостоятельную организацию рабочего места и получение дохода.
Кому можно и нельзя быть самозанятым
Самозанятость, или налог на профессиональный доход, находится в юридическом поле РФ с 2020 года. Введена в качестве эксперимента. Сначала действовала в Московской и Калужской областях, Татарстане. Затем распространилась на всю страну, охватив также Республику Беларусь, Казахстан, Армению и Киргизию.
И хотя соответствующее законодательство № 422-ФЗ еще дорабатывается, у многих людей уже есть возможность легально, а не «в тени» заниматься тем, что нравится, и стабильно зарабатывать, принимая платежи различными способами.
Так, зарегистрироваться в этом статусе имеют право, например, копирайтеры, репетиторы и тренеры, переводчики, айтишники и программисты, мастера маникюра и парикмахеры, грумеры, флористы, фотографы, таксисты, няни и сиделки, кондитеры, аниматоры, швеи, модели, массажисты, психологи, всяческие помощники-ремонтники по дому и даже те, кто сдает квартиру в аренду, — список можно продолжать долго. А с 10 июня 2024 года оформляться соответствующим образом имеют право даже мастера художественных промыслов.
Важные условия:
- гражданин РФ или страны ЕАЭС
- от 16 лет (можно с 14-ти при наличии разрешения от родителей)
- сам производит товары или оказывает услуги
- вид деятельности не находится в списке исключений
Тем временем самозанятость недоступна тем, кто занимается торговлей подакцизных товаров, скажем, алкоголя и табака, перепродажей, добычей полезных ископаемых, оказывает услуги на основе агентских договоров, сдает в аренду коммерческую недвижимость, продает ее или транспортные средства и так далее. Если говорить о профессиях, то в стоп-листе, например, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы и другие. Подробнее расскажут в налоговой, если туда обратиться с соответствующим вопросом.
К концу 2022 года в России было 6 млн самозанятых. Самому молодому, по данным ФНС, на тот момент исполнилось 14, а самому старшему — 94. Средний же возраст таких работников — 35 лет. В 2023 году самозанятых стало 9,3 млн.
По статистике организации, привлекающие людей со стороны, в более чем половине случаев работают именно с самозанятыми, 15% приходятся на тех, кто предпочитает договор гражданско-правового характера, почти треть оформляет людей и так, и так в равной степени.
Вот еще несколько цифр. В 2023 году самозанятые суммарно заработали 1,4 трлн рублей, что на 48% больше, чем годом ранее.
Какие налоги уплачивают самозанятые
- на доходы физических лиц
- на добавленную стоимость (за исключением НДС при ввозе товаров в РФ)
- фиксированные страховые взносы (плательщики (кроме ИП) налога на профессиональный доход являются участниками системы ОМС и могут получать бесплатную медицинскую помощь)
При этом в ПФР ничего не идет. Если, конечно, человек не делает добровольные взносы. Дело в том, что в случае с самозанятостью предполагается, что гражданин копит на старость сам.
Что касается женщин, то им полагается единовременное пособие при рождении ребенка, пособие по уходу за ребенком до полутора лет и маткапитал, но не пособие по беременности и родам. Исключением являются официально трудоустроенные россиянки, студентки очной формы, а также проходящие срочную службу по контракту.
С доходов от физлиц самозанятые платят 4%, от организаций и ИП — 6%. Режим ввели в начале 2019 года, он будет действовать до конца 2028 года. Позволяет легализовать деятельность без необходимости регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и платить страховые взносы.
«Новичкам» предоставляется налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей, благодаря чему первое время ПНД будет 3-4%. Это происходит автоматически, ничего делать не нужно.
Также самостоятельно рассчитывается налог — до 12 числа каждого месяца. До 25 числа необходимо перечислить деньги. Можно настроить автоплатеж.
Преимущества и недостатки самозанятости:
С одной стороны, работа, как еще любят говорить, «не на дядю, а на себя» хороша тем, что предполагает:
- легальность заработка,
- простоту регистрации,
- отсутствие необходимости посещать налоговую инспекцию,
- а также обязанностей по уплате фиксированных страховых взносов,
- возможность совмещать с основной работой по трудовому договору (но это не должен быть один и тот же работодатель)
- низкую ставку НПД,
- автоматический расчет налога,
- право обратиться в суд в случае нарушения заказчиком условий договора,
- наличие официальной справки о доходах,
- разрешена с судимостью,
- можно без постоянной регистрации,
- нет ограничений по возрасту (старшему).
Но кроме многочисленных очевидных достоинств есть и так называемые болевые точки, которые тоже важно учитывать. Среди них:
- ограничение по уровню дохода — не более чем 2,4 млн рублей в год,
- отсутствие социальных гарантий (оплачиваемый отпуск, больничный, пенсия),
- нельзя вернуть часть средств, потраченных на лечение или обучение,
- невозможно масштабировать работников,
- нет трудового стажа,
- временно (самозанятость является экспериментом, продлят ли его после 2028 года — неизвестно).
Кажется, будто плюсов больше, чем минусов. Однако не стоит забывать и о подводных камнях самозанятости. Некоторые работодатели, дабы сэкономить на страховых вносах, предлагают сотрудникам в штате уволиться и перейти на самозанятость. Соглашаться на подобное не стоит, так делать нельзя. По закону самозанятые не имеют права сотрудничать с бывшими работодателями в течение двух лет после ухода. Кроме того, на предпочитающих этот налоговый режим банки смотрят как бы свысока, полагая, что доход у таких людей нестабильный, что может стать причиной для отказа, например, в кредите или ипотеке.
Чем самозанятый отличается от индивидуального предпринимателя
ИП является юридическим лицом, а самозанятый — физическим. Первый имеет право нанимать сотрудников, заключать договора и вести бизнес в соответствии с законодательством РФ. Второй же трудится самостоятельно, без найма работников, и получает доход от собственной деятельности.
Нужно ли самозанятому открывать расчетный счет
Самозанятый может получать оплату или наличными, или переводом. Но наличие расчетного счета способно упростить процесс как приема гонораров от клиентов, так и ведения учета доходов.
Как стать самозанятым
Существует три простых способа, не требующих много времени. Использовать можно любой, они все удобные.
«Мой налог»
Шаг 1. Качаем и устанавливаем на смартфон приложение «Мой налог» (или используем веб-версию на сайте Федеральной налоговой службы).
Шаг 2. Регистрируемся в приложении, используя паспортные данные.
Шаг 3. Выбираем вид деятельности.
Шаг 4. Получаем подтверждение о регистрации.
Шаг 5. Начинаем работу и формируем клиентам чеки.
Госуслуги
Первое. Регистрируемся на портале государственных услуг, если до сих пор этого не сделали.
Второе. В разделе «Услуги» — «Прочее» — «Налоги и финансы» ищем опцию «Регистрация в качестве самозанятого».
Третье. Заполняем заявление: указываем паспортные данные, ИНН и регион, в котором планируем работать.
Четвертое. После одобрения заявки получаем уведомление о постановке на учет в качестве самозанятого в личном кабинете.
Приложение банка
Раз. Открываем приложение банка на смартфоне.
Два. Ищем раздел «Самозанятость» или «Налоги».
Три. Выбираем опцию «Оформить самозанятость».
Четыре. Предоставляем необходимые документы (паспортные данные и ИНН).
Пять. Подтверждаем свое согласие на оформление самозанятости.
Шесть. Ждем одобрения заявки банком.
Отказ во всех трех случаях может поступить, если допущены ошибки в данных заявителя, сам он не соответствует режиму или есть непогашенная задолженность.
Перестать быть самозанятым можно, зайдя в соответствующий раздел, сформировав заявление и заплатив налоги.
Самозанятые в 2024 году
С 1 марта вступил в силу приказ Минтруда, утверждающий перечень признаков, свидетельствующих о нелегальной занятости и косвенно подтверждающих, что работодатели искусственно маскируют трудовые отношения ГПД:
- за 12 месяцев компания или ИП заключили договоры с более чем 10 самозанятыми;
- среднемесячный доход каждого самозанятого превышает 20 тысяч рублей;
- средняя продолжительность работы каждого самозанятого свыше 3 месяцев за год.