С 2027 года банки будут сами рассчитывать и удерживать налог на доходы от вкладов в момент выплаты процентов. Об этом рассказал Никита Казанцев, руководитель кластера «Сбережения и инвестиции» ОТП Банка, комментируя положения законопроекта. ФНС продолжит проверять совокупный доход вкладчиков и при необходимости рассчитывать доплату по итогам года.
Необлагаемый лимит процентного дохода сохранится. Его по-прежнему предлагается определять как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России, действовавшую на первое число каждого месяца расчётного года. Для процентов, начисленных в 2027 году, будет учитываться максимальная ставка 2026 года, для доходов 2028 года — ставка 2027 года. Казанцев подчеркнул: 1 млн рублей в формуле — расчётная величина, а не предельная сумма вклада, с которой не нужно платить налог.
В качестве условного примера эксперт привёл ставку 16% за 2026 год: тогда лимит для процентов 2027 года составит 160 тыс. рублей. При ставке 12% за 2027 год лимит для 2028 года будет равен 120 тыс. рублей.
Если проценты выплачиваются ежемесячно, то после исчерпания годового лимита налог, как правило, будет удерживаться при каждой выплате. Кроме того, в 2027 году проценты по вкладам предлагается включить в общую налоговую базу, к которой применяется прогрессивная шкала НДФЛ от 13% до 22%. По словам Казанцева, при доходе от 2,4 млн до 5 млн рублей ставка составит 15%, от 5 млн до 20 млн рублей — 18%. На расчёт влияют и другие доходы, например зарплата. Если годовая зарплата равна 3 млн рублей, а проценты по вкладу после применения лимита — 100 тыс. рублей, общая база без вычетов и специальных правил составит 3,1 млн рублей, а налог вырастет на 15 тыс. рублей. Если банк удержал 13 тыс. рублей, при окончательном расчёте возникнет доплата в 2 тыс. рублей.
Банк учитывает только собственные выплаты, поэтому ставка при расчёте налога по вкладам в разных банках может отличаться. По итогам года ФНС сопоставит все доходы и проведёт окончательный расчёт. Размещение средств в нескольких банках, по словам эксперта, меняет лишь сроки выплат: часть налога удерживается сразу, часть — позже по уведомлению ФНС.
«Я бы не рассматривал изменение порядка удержания НДФЛ как причину для массового отказа от банковских вкладов. Оценивать возможный отток средств пока преждевременно: окончательные правила будут зависеть от принятой редакции закона и того, как новая система будет работать на практике», — отметил Казанцев. Он назвал депозиты наиболее простым и безрисковым инструментом и напомнил, что наличные не приносят дохода, а их покупательная способность снижается из-за инфляции: с 2020 года по оценкам Росстата накопленная инфляция достигла 56,7%, что значительно превышает размер налогов на доходность вкладов.
