Налоговое законодательство — вещь непростая. Однако его основы нужно знать, особенно если хотите стать предпринимателем. Пренебрежение правилами может вылиться в неприятности, а именно штрафы, в том числе крупные, а также пени и взыскания задолженностей в судебном порядке. Чтобы такого не произошло, следует четко усвоить разницу между системами налогообложения, изучить преимущества и недостатки каждой и подобрать для своего бизнеса наиболее выгодную.
Оглавление- Что такое система налогообложения
- Виды налогообложения
- Первая — общая система налогообложения (ОСН)
- Вторая — упрощенная система налогообложения (УСН)
- Третья — автоматизированная система налогообложения (АУСН)
- Четвертая — единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Как сменить систему налогообложения
- Алгоритм перехода на другую систему налогообложения
- Как узнать налоговую задолженность
Что такое система налогообложения
Для начала следует разобраться с терминологией понятия. Если кратко, то это перечень налогов, которые платятся по результатам работы. Грамотно подобранный режим поможет совершенно законно сэкономить на обязательных платежах. Но перед этим придется тщательно разобраться в нюансах.
Так, следует учесть специфику бизнеса, размер организации, число сотрудников и, разумеется, предпочтения владельца.
Виды налогообложения
Существует 4 системы налогообложения.
Первая — общая система налогообложения (ОСН)
Хороша в случаях с большими объемами продаж и множеством контрагентов.
Организация платит все налоги, установленные законодательством РФ:
- НДС (ставки в России — 0%, 10% и 20%);
- на прибыль организаций — 20%;
- на имущество организаций (ставка определяется региональными властями).
До 2019 года существовал еще единый социальный налог (ЕСН). Но затем его отменили, и само понятие ушло в прошлое. Вместо ЕСН для тех же налогоплательщиков ввели страховые взносы в ПФР, СФР и ФОМС.
А также взносы:
- ОПС — ставка — 22% от фонда оплаты труда;
- ОМС — 5,1%;
- ОСС (ставка зависит от класса профессионального риска).
ОСН хороша в случаях с большими объемами продаж и множеством контрагентов.
У нее нет ограничений по:
- видам деятельности (заниматься можно всем, что не запрещено);
- числу сотрудников;
- размеру доходов.
Среди недостатков:
- сложность ведения учета;
- необходимость уплаты НДС;
- невозможность перехода на УСН.
Вторая — упрощенная система налогообложения (УСН)
Призвана облегчить жизнь предпринимателей, особенно начинающих.
Два вида УСН:
- «Доходы» со ставкой 6% от всей выручки;
- «Доходы минус расходы» со ставкой 15% от разницы доходов и издержек.
Преимущества УСН:
- налогоплательщик учитывает доходы, в том числе внереализационные;
- если расходы превышают доходы, при применении «Доходы минус расходы» начисляется налог, а при «Доходах» он равен нулю;
- налог можно уменьшать на страховые взносы (без сотрудников — полностью, с сотрудниками — не более чем на 50%).
Недостатки УСН:
- не все расходы учитываются;
- налоговая нагрузка выше, чем при применении УСН «Доходы минус расходы»;
- необходимо следить за лимитами по выручке и численности персонала.
«Доходы» или «Доходы минус расходы»?
Зависит от вида деятельности, региона, структуры расходов и планируемого уровня доходов.
Например, объем расходов небольшой или они трудно поддаются учету. Подойдет УСН «Доходы». Этот же вариант предпочтителен, если хотите иметь возможность свободно уменьшать налог на страховые взносы. Если же у вас значительная доля издержек, выгоднее будет УСН «Доходы минус расходы».
Третья — автоматизированная система налогообложения (АУСН)
Пилотный режим, который работает в столице, Подмосковье, а также Калужской области и Татарстане.
Необходимые критерии:
- доход не выше 60 миллионов рублей в год;
- отсутствие филиалов;
- отсутствие посредничества;
- штат в 5 сотрудников;
- работники — резиденты России, без права на досрочную пенсию, с доходом не более чем 5 млн рублей в год, деньги поступают на карту;
- счета бизнеса находятся в банках-участниках эксперимента.
Компании на АУСН не платят страховые взносы за сотрудников по единому тарифу, но передают взносы на травматизм по фиксированному тарифу. Количество работников при этом роли не играет. В 2024 году сумма составляет 2434 рубля. Ее будут индексировать.
Ставка налога по АУСН зависит от выбранного объекта налогообложения:
- 8% при объекте «Доходы»;
- 20% при объекте «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
Помимо этого, АУСН «Доходы минус расходы» имеет минимальный налог 3%, который платится, если:
- доход = нулю;
- налог, рассчитанный по ставке 20%, меньше минимального;
- расходы > доходов.
Четвертая — единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Разработан и введен для производителей, трудящихся в животноводстве, растениеводстве, лесном и сельском хозяйствах.
Преимущества заключаются в освобождении от уплаты налогов на:
- имущество (кроме имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции);
- добавленную стоимость (кроме налога, уплачиваемого при ввозе товара на таможенную территорию РФ);
- прибыль;
- земельного.
Перечислять ЕСХН разрешается в полгода.
Недостатки:
- обязательный бухучет;
- при утрате права на использование режима необходимо произвести перерасчет налоговых обязательств по НДС за весь год, когда применялась система налогообложения для сельхозтоваропроизводителей.
Применять ЕСХН можно не всем. В стоп-листе производители товаров, облагаемых акцизом: алкоголь и табак, легковые авто и мотоциклы с мощностью двигателя более 112,5 кВт, бензин, дизель, моторные масла для дизельных, карбюраторных, инжекторных двигателей и так далее.
При выборе налогового режима ООО следует учитывать:
- некоторые режимы доступны лишь определенным видам бизнеса;
- если доходы превышают установленный лимит, организация теряет право на использование специальных налоговых режимов;
- некоторые режимы требуют определенного числа работников;
- УСН требует ведения документов, подтверждающих затраты и поступления, а ОСН — полного бухучета;
- некоторые регионы предоставляют дополнительные льготы для организаций, работающих на конкретных налоговых режимах.
Как сменить систему налогообложения
Налоговый режим меняется либо по собственной инициативе, либо по требованию налогового кодекса. Документ обязывает следить за соответствие критериям выбранного налогового режима, иначе может грозить штраф, долги и нервотрепка, связанная с необходимостью экстренно переходить на другой режим.
Алгоритм перехода на другую систему налогообложения
- первое — удостоверились, что мы подходим под заданные параметры, в идеале консультируемся со специалистом;
- второе — аккуратно заполняем уведомление, используем синие или черные чернила, не допускаем ошибок, иначе придется переписывать;
- третье — подаем уведомление в налоговую — относим самостоятельно или поручаем это представителю, отправляем письмом (ценным) или пользуемся формой на официальном сайте ФНС;
- четвертое — делаем копии необходимых бумаг (декларация о прибыли, справка об остаточной стоимости, среднесписочное число сотрудников, данные о доле участия других компаний);
- пятое — ожидаем: бумаги проверяются в течение пяти рабочих дней, затем налоговая либо выдает письмо или уведомление, либо отказывает, объясняя причины.
Как узнать налоговую задолженность
Узнать налоговую задолженность можно, обратившись лично в налоговый орган, на официальном сайте ФНС или «Госуслугах».
Если сумма недоимки растет, налогоплательщика об этом оповещают. Сообщение о намерении взыскать задолженность приходит в течение шести дней с момента внесения изменений в соответствующий реестр.