Арбитражный суд Москвы отказал кредитному потребительскому кооперативу «Траст Эвент Клаб» в иске к ИФНС № 3 по Москве о признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности. Речь идёт о доначислениях в общей сумме свыше 280 миллионов рублей, включая налоги и штрафы.
Суть спора – правомерность применения кооперативом упрощённой системы налогообложения (УСН), а также корректность признания доходов и расходов. По итогам выездной проверки, налоговая инспекция сочла, что челябинское подразделение кооператива фактически является филиалом. Это автоматически лишает организацию права на УСН. Кроме того, проверяющие указали на занижение доходов, ошибки в учете и недостоверный расчёт налога на прибыль.
Кооператив с такой оценкой не согласился. Представители «Траст Эвент Клаб» утверждали, что подразделение в Челябинске – лишь обособленное, и ни о каком филиале речи не идёт. Более того, все юридически значимые действия, по словам заявителя, осуществлялись в Москве. Однако суд не нашёл этих доводов убедительными.
В материалах дела отмечено: большинство сотрудников кооператива фактически работают в Челябинске, на региональное подразделение арендуется помещение значительно большей площади, чем для головного офиса. Кроме того, свидетельские показания, переписка с клиентами, нотариальные действия и оформление договоров займов в регионах – всё это указывает на ведение полноценной деятельности вне Москвы. А значит, по мнению суда, признаки филиала налицо.
Что касается финансовой части претензий, налоговая служба выявила серьёзные нарушения при отражении доходов. Среди них — занижение внереализационных поступлений и отсутствие раздельного учета целевых и нецелевых средств. Особое внимание инспекция уделила ситуации с переплатами процентов по займам: по мнению проверяющих, кооператив оставлял у себя средства, которые пайщики внесли сверх фактически начисленных процентов, не возвращая их при выходе из состава членов. Эти суммы были квалифицированы как безвозмездные доходы.
В части налога на прибыль суд также поддержал позицию налогового органа: кооператив применял кассовый метод, несмотря на прямой запрет для кредитных кооперативов использовать такую схему учета. В результате признанные доходы и расходы не отражали реальной картины.
Налоговики, в свою очередь, настаивали на том, что ранее кооператив отчитывался по УСН, но на основании выездной проверки были установлены нарушения, которые не могли быть выявлены в рамках камерального контроля. Суд с этим согласился, напомнив, что более глубокий анализ возможен именно в рамках выездной проверки.
Как итог — суд отклонил иск, поддержав аргументы ИФНС. Решение инспекции о доначислении налога на прибыль более чем на 30 миллионов рублей, НДФЛ на сумму свыше 250 миллионов, а также начисленных штрафах оставлено в силе.
Кооператив ранее уже пытался оспорить решение налоговиков в апелляционном порядке в ФНС Москвы, однако и на этом этапе жалоба осталась без удовлетворения. Судебный вердикт стал очередным подтверждением позиции налогового органа.
Ранее суд отказал подрядчику «Аэрофлота» в расторжении контракта на обслуживание Шереметьево.
